Изменения налоговых ставок для НДС (налога на добавленную стоимость) в начале 2021 года наделали много шума в СМИ, бурно обсуждались предпринимателями. А что вообще представляет из себя НДС? Кто и для чего его платит? Почему расчёт порой вызывает затруднения?
Что значит НДС?
Это один из самых распространённых в мире видов косвенного налога. Косвенным он называется потому, что уплачивается не напрямую в государственную казну.
А как же? Реальные плательщики — потребители товаров. Сумма налога на добавленную стоимость заложена в цену товара, который они покупают. Поэтому деньги, предназначенные в бюджет, сначала попадают продавцу. Но это ещё не конец цепочки. Продавец тоже у кого-то закупает товар с учётом НДС. И даже если он является производителем, то покупает сырьё для своего продукта. А в цену сырья также заложен НДС. Эту часть налога заплатит государству поставщик сырья.
Таким образом, обязанность внести в бюджет НДС с товара распределяется между всеми, кто на этом товаре зарабатывает.
Кто является плательщиком налога на добавленную стоимость
Обязанность перечислять НДС в бюджет возлагается на:
- юридических лиц, которые не применяют «упрщёнку» (УСН);
- индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения, чей доход за последний квартал превысил €40 000;
- доверительных управляющих;
- в некоторых случаях на физических лиц.
Налоговые ставки и порядок расчёта
Стандартная ставка налога на добавленную стоимость в Беларуси составляет 20%. Конечно, 20% рассчитываются не от цены товара, а от «добавленной стоимости», то есть от части цены, которая превышает себестоимость продукта. Из-за этого некоторые путают налог на прибыль и на добавленную стоимость, хотя это совершенно разные виды платежей.
Помимо стандартной ставки 20%, существуют ещё льготные — 10% и 0%. Список товаров, к которым применяются льготные ставки сократился с 1 января 2021 года. Само собой, цены на товары, утратившие льготный статус, сразу заметно подросли.
Чтобы рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, сегодня можно воспользоваться многочисленными калькуляторами, которые есть в интернете.
Плательщики сами могут выбрать, с какой периодичностью они будут уплачивать НДС — ежемесячно или поквартально. Исключением являются поставщики услуг электросвязи, которые отчитываются и платят налог каждый месяц. Иностранные организации, которые оказывают услуги на территории РБ в электронной форме, напротив, делают перечисления раз в квартал. Плательщики обязаны предоставить в налоговую декларацию не позднее 20 числа следующего месяца, и внести деньги не позднее 22 числа.